27省份半年减税降费账本:广东规模最大,北京力度最强

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  今年上半年减税占了减税降费金额的九成,但随着降费政策在下半年的密集实施,地方降费力度将明显加大。

  力度空前的2万亿元减税降费,是政府今年宏观政策中最为重要的一招。

  从总体上看,今年上半年全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。3一一个多多 省份减税费规模不一,折射出的是区域经济发展、产业社会形态、税源分布差别及政策落实程度。

  其含有27个省份披露了今年上半年税费减少的相关数据,第一财经记者梳理后发现,广东省减税降费规模最大,达到1727.8亿元;北京减税降费力度最强,减税费金额达到1053亿元,占地方财政收入比重最高。此外,上半年全国一半的减税降费金额分布在东部五省份(广东、江苏、北京、浙江、上海),那此地方后会 总部经济发达、制造业大省、小微企业多、居民收入高、财力富足等社会形态。

  而黑龙江、山西、江西、贵州的减税降费数据占地方财政收入比重相对靠后,这原困其减税降费力度相对有些省份较弱,这主要跟地方产业社会形态、居民收入相对较低有关。

  今年上半年减税占了减税降费金额的九成,但随着降费政策在下半年的密集实施,地方降费力度将明显加大。也本来我说,下半年减税降费力度将不必减弱,甚至有所加强,后会 中央依然要求地方不折不扣执行。这对地方财力冲击较大,尤其是中西部欠发达基层政府,应注意潜在的财政风险。

  减税降费金额、比重全扫描

  近日,27个省份组阁 了详细减税降费数据或减税数据。将会上半年减税降费基本以减税为主,仅减税数据也基本能反映出一一个多多 地区的减税降费总体规模。

  从上半年减税降费规模来看,广东以1727.8亿元居各省份之首,以前二至六位分别为江苏(1085.6亿元)、北京(1053.5亿元)、浙江(966.8亿元)、上海(931.3亿元)和山东(642亿元)。东部六省份上半年减税降费累计6407亿元,占全国减税降费规模比重约55%。

  此外,河南减税降费超100亿元,河北、湖北超100亿元,福建、辽宁、陕西、湖南、天津、云南6地超100亿元,山西、重庆、内蒙古、江西、广西、贵州超百亿元,其余省份缺乏百亿元。

  为了衡量各地减税降费力度,基于数据的可获取性,第一财经记者计算出了各地减税降费规模占各地地方一般公共预算收入比重。比重越高,原困减税降费力度越大,反之则越小。

  数据显示,北京四种 比重高达33.2%,远高于有些省份,这也原困北京减税降费力度最大。广东以25.2%居第二位,江苏、浙江、河南、上海、天津等地超20%,其余省份均在10%以上。

  为什广东减税费规模最大

  想了解四种 轮减税降费地区间差别,首先时需了解上半年减税降费构成。

  从全国数据来看,上半年减税占减税降费总额的比重约为89%。具体到各项减税金额,增值税减税占减税总额比重约42%,个税减税占比约100%,小微企业普惠性政策减税占比约11%。减税规模最大的增值税中,制造业、批发零售业占大头。

  一位省级税务部门的人士对第一财经记者分析,原困减税降费地区差异的最关键因素是产业社会形态和税源社会形态差异。比如总部经济占比高的地方减税更明显,产业社会形态中制造业占比高的地方,减税规模越大。

  广东的财政收入规模连续20多年居全国之首,后会 减税降费金额居首属于毫无悬念。细究广东减税降费构成会发现,增值税减税占比约32%,个税减税占比约28%,2018年政策翘尾减税(增值税为主)占比约14%,行政事业性降费占比约8%,小微企业普惠性减税占比约7%,社保降费占比约5%。

  北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红对第一财经记者分析,广东所处东部沿海经济发达地区,现代产业体系完备,经济总量大,制造业、民营企业、高新技术企业数量众多,高素质人才规模庞大,主要经济指标及税收收入总额位居全国前列,发达的地方经济为减税降费提供了巨大空间。一同,地方财政收入较为富足,财政可持续性表现良好,纳税服务水平较高,从而为减税降费政策的落实打下了基础。

  减税降费规模靠前的还还有一个省份均有上述例如原困。

  为什北京减税费力度最强

  并后会 地方财政收入规模越大,减税降费规模就越大,北京本来我一一个多多 最为典型的案例。

  今年上半年,北京市地方一般公共预算收入约3171亿元,规模位居全国第六,排在广东、江苏、上海、浙江、山东以前,比上海、浙江、山东少100亿~1100亿元不等,但减税降费规模却超过了浙江、上海和山东。

  中国社会科学院财经战略研究院副研究员蒋震对第一财经记者分析,北京是中国的政治中心,总部经济很发达,基本后会 高附加值的制造业,且高收入人群多,这就原困增值税和个税减税十分明显。

  今年上半年,北京市个税减税约544亿元,占上半年当地减税降费总额约52%。个税减税占北京当地一般公共预算收入比重达17.16%,远高于全国平均水平。

  李旭红表示,北京个税减免大幅增长的主要原困在于,近年北京市经济平稳运行,奠定了就业人员收入增长的基础。根据国家统计局数据,2018年北京城镇非私营单位、私营单位就业人员年平均工资水平分别达到145766元和76908元,均为全国最高,为个税提供了可观的减税空间,北京个税纳税人享受到较大减税红利。

  此外,北京总部经济发达,减税效果也比有些地方更明显。受益于今年5月大幅提高保险企业所得税税前扣除比例,一批保险业巨头减税十分明显,比如,中国平安减税获得红利就超过100亿元。也后会 ,保险巨头集聚的北京所得税减收明显。

  今年上半年全国企业所得税同比增长5.6%,而北京市财政局数据显示,今年上半年当地企业所得税同比下降1.4%,官方解释原困之一,正是受保险企业所得税税前扣除政策的影响。

  山西、黑龙江等为什减税力度弱

  总体来看,东部发达地区减税费占地方收入比重大,而欠发达地区比如山西、黑龙江、江西、贵州等地占比相对小。

  李旭红分析,黑龙江和山西减税降费占财政收入比例较低的原困是,减税降费的规模增速与收入增速间所处不协调,要素原困在于目前两省的产业社会形态正在调整。山西有较多的重工业企业正所处产业转型时期,非鼓励类的行业得到的税收优惠倾斜有限。同样,黑龙江所处东北地区,支柱产业为重工业与农业,农业四种 就享受了较多的税收优惠政策,后会 减税降费的占比变动性也相对减少。

  蒋震也认为,这主要跟产业社会形态相关。那此地方第二产业多为初级加工,增值空间不必大,后会 降低增值税税率后,减税规模也相对较小。此外,将会工资水平相对较低,后会 个税减税规模也相对较小。

  中国政法大学财税法研究中心主任施正文分析,征管因素也将会是一一个多多 原困,将会征管弹性空间较大,减税降费政策执行力度越强,减税降费更为明显。

  他表示,企业更为集聚的东部省份受经济增速放缓、外贸形势冲击更大,对减税降费诉求扎得迫,当地政府站位也更高,后会 将会财力富足、可腾挪空间大,后会 有更大的动力不折不扣去执行减税降费政策。相比之下,有些欠发达地区四种 财政困难,民生什么的问题较为迫切,基层政府压力很大,减税降费政策对收入冲击大,后会 有些基层政府不一定坚决执行。

  李旭红也认为,有些地方在减税降费政策落实的过程中将会遇到了有些困难,未来还需进一步贯彻落实。

  不过,国务院发展研究中心研究员冯俏彬对第一财经记者表示,今年地方在落实减税降费政策上都比较努力,较少发现不落实政策的清况 。后会 地方减税降费规模差异,最主要还是跟地方经济社会形态、税源社会形态、财政收入规模相关。

  尽管有些中西部地区减税降费规模要远低于东部发达地区,但这对地方财政收入冲击和影响更甚于东部。

  更注重政策落地和基层财政风险

  未来减税降费将有一一个多多 趋势,一是随着7月份100亿元降费新政实施,下半年降费力度将明显上升,叠加已实施的减税政策,下半年减税降费力度将更大。但9月份16个国务院督查组分赴16个省份对减税降费工作清况 进行专项督查,以及审计部门对减税降费政策落地的跟踪审计,将促使保障减税降费政策不折不扣落地。

  第还还有一个趋势是,将会下半年减税降费政策力度更大,那在经济增速放缓的背景下,地方政府财政收支矛盾将进一步加剧。7月份全国将会有1一一个多多 省份财政收入下滑。

  中国财政科学研究院公共收入研究中心主任张学诞告诉第一财经记者,他在调研有些欠发达地区的基层政府时发现,受大规模减税降费冲击,基层财政在“保工资、保运转、保基本民生”方面十分吃力,决策层应该更加重视减税降费对欠发达地区财政可持续性的影响。他建议,中央财政要加大转移支付的力度和数率,支持欠发达地区,确保“三保”沒有什么的问题。

  李旭红建议,地方政府应该通过调整优化支出社会形态,压减一般性支出,撤除低效无效支出,聚焦重点领域、薄弱环节,从而提高资金配置数率,并落实财政支出绩效管理,提高资金使用效益。一同需充整理挥中央政府转移支付和地方政府债券的作用,处置地方财力缺口。更重要的是,地方政府要培育一批高技术含量、高经济附加值的基础产业和新兴产业,扶持和壮大一批重点企业,进一步激发市场活力,让经济走向良性的循环,增强整体税源的稳定性,在长期保障减税降费大背景下财政的可持续性。